NHỮNG THAY ĐỔI LỚN VỀ THUẾ BẠN KHÔNG THỂ BỎ QUA TỪ THÁNG 6/2025
Bắt đầu từ tháng 6/2025, hệ thống pháp luật thuế tại Việt Nam sẽ có nhiều thay đổi mang tính bước ngoặt. Từ việc áp dụng hóa đơn điện tử bắt buộc đến lộ trình xóa bỏ thuế khoán, các quy định mới này sẽ tác động mạnh đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của hàng triệu hộ và doanh nghiệp. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ những nội dung quan trọng nhất để chủ động thích ứng, tránh vi phạm và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế trong thời kỳ chuyển đổi.
Bối cảnh chính sách thuế năm 2025: Vì sao có thay đổi?
Năm 2025 đánh dấu giai đoạn chuyển đổi quan trọng trong chính sách thuế tại Việt Nam, đặc biệt với các đối tượng là hộ kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ. Bộ Tài chính chỉ đạo Cục Thuế đang đẩy mạnh quá trình hiện đại hóa quản lý thuế, nhằm tăng tính minh bạch, giảm thất thu và kiểm soát tốt hơn hoạt động kinh doanh, nhất là trong lĩnh vực thương mại điện tử, dịch vụ lưu trú, vận tải công nghệ.
Theo định hướng cải cách hệ thống thuế đến năm 2030, Việt Nam sẽ từng bước xóa bỏ phương pháp tính thuế khoán, thay bằng phương pháp kê khai dựa trên dữ liệu số và hóa đơn điện tử. Đây là lý do dẫn đến nhiều thay đổi lớn bắt đầu từ mốc thời gian 01/6/2025.
Các văn bản pháp luật quan trọng có hiệu lực từ 01/6/2025
Từ ngày 01/6/2025, một số văn bản quy phạm pháp luật quan trọng trong lĩnh vực thuế và hóa đơn sẽ bắt đầu có hiệu lực. Tiêu biểu như:
- Nghị định số 12/2025/NĐ-CP ngày 5/4/2025 quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, trong đó có quy định xóa bỏ phương pháp khoán với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên.
- Thông tư số 18/2025/TT-BTC ngày 10/4/2025 do Bộ Tài chính ban hành, hướng dẫn về việc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế và kết nối thiết bị bán hàng với hệ thống quản lý thuế.
- Kế hoạch triển khai bắt buộc chuyển đổi phương pháp tính thuế sang kê khai sẽ hoàn tất vào ngày 01/01/2026, nhưng lộ trình áp dụng bắt đầu từ 01/6/2025 với các nhóm ngành nghề trọng điểm và địa bàn trọng yếu.
Ngoài ra, các hộ kinh doanh có sử dụng lao động thường xuyên còn phải tuân thủ quy định mới của Luật Bảo hiểm xã hội (sửa đổi), áp dụng từ 01/7/2025, yêu cầu đăng ký tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc cho người lao động.
Những thay đổi lớn mà hộ kinh doanh cần lưu ý
Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
Tất cả hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên (không phân biệt quy mô) khi cung cấp hàng hóa dịch vụ phải sử dụng hóa đơn điện tử. Theo Thông tư 18/2025/TT-BTC, hóa đơn phải phát hành từ thiết bị có kết nối với hệ thống cơ quan thuế hoặc được cấp mã số xác thực tự động.
Việc sử dụng hóa đơn điện tử giúp cơ quan thuế đối chiếu và kiểm tra ngay lập tức tính trung thực của giao dịch, từ đó giảm thiểu gian lận.
Không còn áp dụng thuế khoán đối với một số nhóm hộ
Từ 01/6/2025, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm không còn được áp dụng phương pháp tính thuế khoán. Thay vào đó, họ bắt buộc phải:
- Lập sổ sách kế toán đơn giản
- Kê khai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân định kỳ theo tháng hoặc quý
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và chứng từ
Điều này khiến hộ kinh doanh không thể “khoán 1 con số” như trước mà phải minh bạch hóa toàn bộ dòng tiền.
Cập nhật nghĩa vụ kê khai thuế định kỳ
Cục Thuế sẽ căn cứ vào dữ liệu hóa đơn điện tử, sổ sách bán hàng để rà soát nghĩa vụ thuế thực tế. Việc khai sai doanh thu, chậm nộp thuế sẽ bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn, với mức phạt có thể lên đến 50 triệu đồng tùy hành vi.
Ảnh hưởng đến hộ kinh doanh online, bán hàng qua sàn thương mại điện tử
Theo Luật Quản lý thuế, sàn thương mại điện tử có nghĩa vụ cung cấp thông tin doanh thu của người bán cho cơ quan thuế. Do đó, các hộ kinh doanh online trên Shopee, Lazada, TikTok Shop… không thể “né” thuế như trước. Họ buộc phải kê khai và nộp thuế đầy đủ theo quy định mới từ tháng 6/2025.
Tác động đến doanh nghiệp vừa và nhỏ
Việc chuyển đổi phương pháp quản lý thuế không chỉ tác động đến hộ kinh doanh mà còn ảnh hưởng mạnh đến doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ. Các doanh nghiệp sẽ phải:
- Sử dụng phần mềm kế toán đạt chuẩn kết nối với hệ thống hóa đơn điện tử
- Báo cáo thuế khắt khe hơn theo đúng doanh thu – chi phí thực tế
- Không còn “linh hoạt” trong chi phí đầu vào không có hóa đơn như trước
Nếu không tuân thủ đúng quy định, doanh nghiệp có thể bị xử phạt, khóa mã số thuế, đình chỉ hoạt động tạm thời.
Những việc cần làm ngay để tránh vi phạm
- Rà soát doanh thu năm 2024 và quý đầu 2025 để xác định có thuộc diện bắt buộc kê khai thuế và sử dụng hóa đơn điện tử không.
- Đăng ký hóa đơn điện tử theo Thông tư 18/2025/TT-BTC, ưu tiên lựa chọn giải pháp phần mềm uy tín, có khả năng kết nối tự động với cơ quan thuế.
- Lập sổ sách kế toán đơn giản nếu thuộc diện kê khai thuế, đồng thời chuẩn bị nhân sự cho việc lập tờ khai định kỳ.
- Tư vấn pháp lý về việc chuyển đổi mô hình từ hộ lên doanh nghiệp tư nhân hoặc công ty TNHH nếu quy mô đã vượt ngưỡng hộ kinh doanh cá thể.
- Cập nhật thông tin thường xuyên từ cơ quan thuế địa phương để tránh bị động trước các đợt kiểm tra, thanh tra thuế.
Kết luận
Những thay đổi thuế bắt đầu từ tháng 6/2025 là bước đi tất yếu của quá trình số hóa và minh bạch hóa nền kinh tế. Đối với hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ, đây vừa là thách thức, vừa là cơ hội để nâng cấp hoạt động, tăng khả năng cạnh tranh.