MIỄN, GIẢM TIỀN SỬ DỤNG ĐẤT VÀ THUÊ ĐẤT 2025: LỢI ÍCH BẠN CHƯA BIẾT?

Năm 2025 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách miễn, giảm tiền sử dụng đất và tiền thuê đất. Những quy định mới này không chỉ giúp doanh nghiệp, hộ gia đình giảm gánh nặng tài chính mà còn mở ra cơ hội tiết kiệm lên đến hàng trăm triệu đồng cho nhiều đối tượng. Nếu bạn đang chuẩn bị mua đất, xin giao đất, hoặc thuê đất sản xuất kinh doanh, thì việc nắm rõ chính sách mới sẽ giúp bạn không bỏ lỡ quyền lợi của mình.

1. Cơ sở pháp lý mới nhất 2025

• Luật Đất đai 2024 (có hiệu lực từ 01/7/2024).
• Nghị định 230/2025/NĐ-CP: Quy định chi tiết việc miễn, giảm tiền sử dụng đất.
• Thông tư 76/2014/TT-BTC: Hướng dẫn một số điều của nghị định số 45/2014/NĐ-CP ngày 15 tháng 5 năm 2014 của Chính phủ quy định về thu tiền sử dụng đất.

2. Đối tượng được miễn, giảm tiền sử dụng đất

Theo Điều 157 Luật Đất đai 2024 và Điều 4 Nghị định 230/2025/NĐ-CP

Các trường hợp được miễn tiền sử dụng đất

• Giao đất ở tái định cư, cụm dân cư vùng ngập lũ Đồng bằng sông Cửu Long.
• Hộ dân làng chài, sống trên sông nước, đầm phá di chuyển vào khu tái định cư.
• Trường hợp đặc biệt phục vụ chính sách kinh tế – xã hội, an sinh, ổn định vĩ mô (do Chính phủ quyết định từng năm).

Ví dụ:

Gia đình ông B ở An Giang được giao 100 m² đất tái định cư. Theo bảng giá đất địa phương là 2,5 triệu đồng/m², thông thường số tiền sử dụng đất phải nộp sẽ được tính: 100 m² × 2,5 triệu đồng/m² = 250 triệu đồng. Tuy nhiên, vì thuộc diện miễn tiền sử dụng đất, gia đình ông B không phải nộp khoản 250 triệu đồng này, giúp tiết kiệm toàn bộ chi phí.

Các trường hợp được giảm tiền sử dụng đất

• Giảm 30% tiền sử dụng đất hằng năm đối với đất quốc phòng sử dụng kết hợp lao động sản xuất, xây dựng kinh tế (theo Luật Đất đai 2024 và Nghị định 102/2024/NĐ-CP).
• Bộ Quốc phòng chịu trách nhiệm tính, thông báo, hướng dẫn thu – nộp số tiền được giảm cho các đơn vị, doanh nghiệp trực thuộc.

→ Nếu phát hiện sử dụng sai mục đích hoặc sai phương án đã được phê duyệt thì phải nộp lại toàn bộ số tiền đã được giảm.

Ví dụ: 

Doanh nghiệp X thuộc Bộ Quốc phòng sử dụng 5.000 m² đất để kết hợp sản xuất kinh tế. Với đơn giá đất 200.000 đồng/m²/năm, số tiền sử dụng đất hằng năm theo cách tính thông thường là: 5.000 m² × 200.000 đồng/m² = 1 tỷ đồng. Nhờ chính sách giảm 30%, doanh nghiệp chỉ phải nộp 700 triệu đồng, tức tiết kiệm được 300 triệu đồng mỗi năm.

3. Chính sách giảm tiền thuê đất năm 2025

Quy định mới tại Nghị định 230/2025/NĐ-CP: Cụ thể theo Điều 6, Nhà nước áp dụng giảm 30% tiền thuê đất trong năm 2025 cho các tổ chức, cá nhân thuê đất trả tiền hằng năm. Đây là một trong những chính sách nổi bật, được nhiều doanh nghiệp và hộ kinh doanh quan tâm vì giúp tiết kiệm đáng kể chi phí.

• Mức giảm: 30% tiền thuê đất phải nộp trong năm 2025.
• Đối tượng áp dụng: Tất cả tổ chức, cá nhân thuê đất trả tiền hằng năm, kể cả:
  • Chưa hoàn tất thủ tục pháp lý về đất đai.
  • Đã hết thời gian ưu đãi nhưng vẫn còn nghĩa vụ nộp tiền thuê đất.
• Phạm vi áp dụng: Chỉ tính trên tiền thuê đất năm 2025; không áp dụng cho khoản nợ cũ hoặc tiền chậm nộp.
• Trường hợp đặc biệt: Chủ đầu tư hạ tầng khu công nghiệp, cụm công nghiệp, khu chế xuất phải phân bổ số tiền được giảm cho các đơn vị thuê lại theo đúng quy định.

Ví dụ:

Công ty A đang được Nhà nước cho thuê 5.000 m² đất để làm nhà xưởng, trả tiền thuê đất hằng năm. Theo bảng giá đất, đơn giá thuê là 100.000 đồng/m²/năm.

• Thông thường: 5.000 m² × 100.000 đồng = 500.000.000 đồng tiền thuê đất năm 2025.
• Theo Nghị định 230/2025/NĐ-CP: Công ty B được giảm 30%, chỉ phải nộp 350.000.000 đồng, tiết kiệm 150 triệu đồng.

Điểm đáng chú ý là, ngay cả khi Công ty A chưa hoàn tất hồ sơ pháp lý về đất đai nhưng vẫn phát sinh nghĩa vụ nộp tiền thuê đất năm 2025, thì vẫn thuộc diện được hưởng chính sách giảm này.

4. Quy trình thực hiện xin miễn, giảm tiền sử dụng đất/thuê đất năm 2025

Theo khoản 5 Điều 6 Nghị định 230/2025/NĐ-CP và khoản 1 Điều 15, Điều 16 Thông tư 76/2014/TT-BTC, các bước thực hiện như sau:

Bước 1. Chuẩn bị hồ sơ 

• Giấy đề nghị miễn, giảm tiền sử dụng đất/thuê đất (theo mẫu).
• Các giấy tờ liên quan chứng minh thuộc đối tượng được miễn, giảm theo quy định.
• Hợp đồng thuê đất/Quyết định giao đất do UBND hoặc cơ quan có thẩm quyền ban hành.
• Các giấy tờ khác tùy trường hợp (bản vẽ, biên bản xác định ranh giới đất).

Bước 2. Nộp hồ sơ

• Người sử dụng đất nộp hồ sơ trực tiếp, qua bưu chính, trực tuyến trên Cổng dịch vụ công hoặc theo hình thức khác theo pháp luật về quản lý thuế.
• Thời hạn nộp: đến hết ngày 30/11/2025. Hồ sơ nộp sau thời điểm này không được giải quyết.

Bước 3. Cơ quan tiếp nhận và xử lý

• Cơ quan thuế (hoặc cơ quan khác có thẩm quyền theo Luật Đất đai, Luật Quản lý thuế) tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ.
• Trong 15 – 30 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan có thẩm quyền xác định số tiền được miễn, giảm và ban hành Quyết định miễn/giảm tiền sử dụng đất, thuê đất.

Bước 4. Trường hợp đặc biệt

• Nếu người sử dụng đất đã nộp tiền, sau khi có quyết định giảm sẽ được trừ vào kỳ sau hoặc hoàn trả tiền nộp thừa theo quy định thuế.
• Nếu qua thanh tra, kiểm tra phát hiện không đủ điều kiện miễn, giảm, người sử dụng đất phải nộp lại toàn bộ số tiền đã được miễn/giảm + tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế.
• Trường hợp tổ chức kinh tế chuyển nhượng đất đã được miễn/giảm, thì phải nộp lại số tiền đã được miễn/giảm theo quy định tại thời điểm chuyển nhượng.

5. Lợi ích thực tế

• Người dân có thể tiết kiệm 500 triệu – 1 tỷ đồng khi xây dựng nhà ở xã hội hoặc chuyển mục đích đất ở.
• Doanh nghiệp có thể giảm gánh nặng từ vài tỷ đồng trong 10 năm đầu hoạt động.
• Góp phần tạo công bằng xã hội: người nghèo, đồng bào dân tộc dễ dàng an cư.

Kết luận

Chính sách miễn, giảm tiền sử dụng đất và thuê đất 2025 không chỉ là biện pháp hỗ trợ kinh tế mà còn là công cụ để Nhà nước điều tiết, khuyến khích phát triển bền vững. Người dân và doanh nghiệp cần chủ động nắm bắt, chuẩn bị hồ sơ đúng thời hạn để không bỏ lỡ cơ hội tiết kiệm hàng trăm triệu đồng.