BÁN HÀNG TRÊN SÀN TMĐT: BỊ ĐÁNH THUẾ THẾ NÀO THEO QUY ĐỊNH MỚI?

Kể từ tháng 6/2025, bán hàng trên các sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop sẽ phải tuân thủ các quy định thuế mới. Theo đó, thông tin doanh thu sẽ được các sàn gửi trực tiếp đến cơ quan thuế, đồng thời người bán phải kê khai và nộp thuế đầy đủ. Dù bạn là cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ hay hộ kinh doanh chuyên nghiệp, việc hiểu đúng và tuân thủ quy định thuế là bắt buộc để tránh bị xử phạt và truy thu. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ cách đánh thuế mới áp dụng cho hoạt động bán hàng online từ giữa năm 2025.

Vì sao thuế trên sàn TMĐT ngày càng siết chặt?

Trong những năm gần đây, hoạt động kinh doanh qua sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki... bùng nổ mạnh mẽ, thu hút hàng triệu cá nhân và hộ kinh doanh tham gia. Tuy nhiên, phần lớn doanh thu phát sinh từ hình thức này chưa được kiểm soát chặt chẽ, gây thất thu ngân sách và tạo sự bất bình đẳng giữa người kinh doanh truyền thống và bán hàng online.

Chính vì vậy, từ năm 2025, cơ quan thuế triển khai loạt quy định mới nhằm siết chặt việc kê khai và thu thuế từ hoạt động TMĐT, với trọng tâm là công khai hóa dữ liệu giao dịch, minh bạch dòng tiền và quản lý thuế theo công nghệ số.

Căn cứ pháp lý mới về thuế đối với hoạt động TMĐT từ tháng 6/2025

Từ ngày 01/6/2025, các quy định mới sau sẽ có hiệu lực và ảnh hưởng trực tiếp đến người bán hàng qua sàn TMĐT:

• Nghị định 12/2025/NĐ-CP: Hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 2019, sửa đổi bổ sung. Quy định rõ trách nhiệm của các sàn TMĐT trong việc khấu trừ thuế tại nguồn đối với người bán.
• Thông tư 18/2025/TT-BTC: Hướng dẫn cụ thể việc thu và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh qua sàn TMĐT, đồng thời bắt buộc các sàn kết nối dữ liệu giao dịch với cơ quan thuế.
• Khoản 5 Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019: Xác định nghĩa vụ kê khai thuế của cá nhân có thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử, dù không đăng ký hộ kinh doanh.

Theo các văn bản trên, mọi doanh thu từ bán hàng online qua sàn đều sẽ được theo dõi trực tiếp và áp dụng cơ chế thu – nộp thuế mới, minh bạch và chặt chẽ hơn nhiều so với giai đoạn trước.

Những đối tượng nào bán hàng online sẽ bị đánh thuế?

Cá nhân không đăng ký kinh doanh

Người bán hàng dưới hình thức cá nhân, không có giấy phép kinh doanh, không có mã số thuế – trước đây thường "né" được nghĩa vụ thuế – nay sẽ bị sàn khấu trừ thuế tại nguồn nếu doanh thu vượt ngưỡng quy định.

Hộ kinh doanh có đăng ký mã số thuế

Hộ kinh doanh bán hàng qua sàn vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế như kê khai VAT, thuế TNCN hoặc TNDN, và nộp báo cáo thuế định kỳ theo tháng hoặc quý. Việc không sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định sẽ bị xử phạt.

Doanh nghiệp bán hàng đa kênh

Các doanh nghiệp có website riêng hoặc hệ thống phân phối nhưng vẫn bán hàng song song trên sàn TMĐT phải thống nhất sổ sách, tránh "hai giá", và bảo đảm nghĩa vụ thuế với toàn bộ doanh thu.

Các loại thuế phải nộp khi bán hàng qua sàn TMĐT

1. Thuế giá trị gia tăng (VAT):
   • Tỷ lệ 1% – 5% trên doanh thu tùy mặt hàng, áp dụng với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh lớn.
   • Với cá nhân bán lẻ nhỏ lẻ có thể được áp dụng thuế khoán (trong thời gian còn hiệu lực).
2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
   • Tính theo tỷ lệ 0.5% – 2% trên doanh thu tùy ngành nghề.
   • Cá nhân có doanh thu >100 triệu đồng/năm là đối tượng phải nộp.
3. Khấu trừ tại nguồn:
   • Các sàn TMĐT như Shopee, TikTok Shop, Tiki… sẽ khấu trừ thuế và nộp thay người bán vào ngân sách nhà nước theo Thông tư 18/2025/TT-BTC.

Cách tính và khấu trừ thuế theo quy định mới

Từ ngày 01/6/2025, sàn TMĐT sẽ căn cứ vào tổng doanh thu của người bán để tính và trích thuế:

• Doanh thu ≤100 triệu đồng/năm: không phải nộp thuế.
• Doanh thu >100 triệu đồng/năm:
  • VAT: 1% – 5% tùy loại hàng hóa/dịch vụ.
  • TNCN: 0.5% – 2%.
• Ví dụ: Bán quần áo online, thuế suất thường là VAT 1%, TNCN 0.5%.

Nếu người bán có mã số thuế và kê khai độc lập, sàn sẽ không khấu trừ tại nguồn, nhưng sẽ cung cấp dữ liệu cho cơ quan thuế để đối chiếu và thanh tra nếu cần.

Người bán cần làm gì để tuân thủ quy định thuế?

1. Đăng ký mã số thuế nếu chưa có.
2. Mở tài khoản ngân hàng riêng để kiểm soát doanh thu từ sàn.
3. Theo dõi dữ liệu doanh thu từ các sàn gửi định kỳ.
4. Chủ động kê khai và nộp thuế nếu thuộc đối tượng bắt buộc.
5. Chuyển sang hình thức hộ kinh doanh (nếu doanh thu dưới 01 tỷ đồng/năm) hoặc doanh nghiệp nếu quy mô lớn (doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở lên).

Rủi ro nếu không tuân thủ nghĩa vụ thuế

• Bị truy thu thuế lên đến 5 năm trở lại.
• Bị phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
• Khóa tài khoản người bán trên sàn nếu bị đánh giá gian lận.
• Bị thanh tra thuế đột xuất, đặc biệt với tài khoản có doanh thu cao nhưng không kê khai.

Kết luận

Từ tháng 6/2025, bán hàng qua sàn TMĐT chính thức bước vào giai đoạn minh bạch hóa toàn diện. Người bán không thể “né” thuế bằng hình thức cá nhân nhỏ lẻ, không đăng ký nữa. Việc tuân thủ đúng quy định thuế, kê khai minh bạch và chuyển đổi mô hình phù hợp là cách duy nhất để phát triển bền vững và tránh rủi ro pháp lý.